Hvordan håndterer du moms og told ved forsendelser til udlandet?

Moms og told er ikke det samme – men de mødes ved forsendelser over grænsen

Moms er en afgift på varer og ydelser med en sats på 25 %. Virksomheden lægger afgiften oven i varens pris og indbetaler momsen til Skattestyrelsen. Told er derimod en afgift, staten pålægger en vare ved import, og den opkræves kun, når varen kommer fra et land uden for EU. Begge afgifter kan derfor optræde på samme forsendelse og skal ikke forveksles, når du opgør en importudgift.

Told findes i to former. Styktold er et fast beløb pr. importeret vare, mens værditold er en procentdel af varens værdi. Toldsatsen varierer fra vare til vare, og for nogle varer er der slet ingen told. Under visse omstændigheder kan EU pålægge varer fra tredjelande en antidumpingtold for at beskytte europæiske virksomheder mod udkonkurrering.

Ved et køb uden for EU mødes afgifterne i praksis: Oven i varens pris skal du betale told, moms og et transportørgebyr. Momsen beregnes af det samlede beløb for varen, fragten, tolden og eventuelt andre afgifter. En højere toldsats løfter derfor også momsbeløbet, fordi tolden indgår i momsgrundlaget.

Først skal du afgøre, om forsendelsen kommer fra EU eller uden for EU

EU er en toldunion med et fælles regelsæt for told. Inden for toldunionen cirkulerer varer frit mellem medlemslandene, og der opkræves ikke told på varer, der handles internt i EU. Toldmyndighederne i alle 27 EU-lande arbejder sammen som én fælles myndighed. Told udløses derfor ved handel med lande uden for EU – tredjelande som USA og Kina.

Se ikke kun på, hvor webshoppen ligger. Køber du en vare på en tysk hjemmeside, men varen afsendes fra Kina, gælder reglerne for internethandel uden for EU, og du skal betale told, moms og eventuelle afgifter af købet.

Selv varer fra et tredjeland kan være billigere i told, end du regner med. EU har særlige toldaftaler – toldpræferencer – med en række lande uden for EU, blandt andet Island, Schweiz, Tyrkiet og Grønland. Aftalerne betyder, at tolden på særlige områder er nedsat eller fjernet, så varens oprindelse og varekode bør tjekkes, før du kalkulerer.

Vil din virksomhed handle med et tredjeland, kræver det, at virksomheden eks- og/eller importørregistreres hos Erhvervsstyrelsen. Registreringen kan gennemføres på få minutter og koster ikke noget.

Køb i EU: omvendt betalingspligt og dansk moms

Når din virksomhed køber varer eller ydelser af virksomheder i andre EU-lande, skal du som køber selv beregne og betale dansk moms af købet. Det kaldes omvendt betalingspligt, fordi det normalt er sælgeren, der beregner momsen. Sælgeren fakturerer derfor uden udenlandsk moms.

Oplys dit momsnummer til sælgeren, inden du modtager en faktura på købet. Dit momsnummer er "DK" plus dit 8-cifrede cvr-nr. eller SE-nr. Tjek på fakturaen, at både dit og sælgerens momsnummer står der. Køber du en ydelse, skal fakturaen indeholde en påtegning som "Reverse Charge" (omvendt betalingspligt); køber du en vare, skal der stå "Free of VAT" eller "Zero rated" (EU-erhvervelsesmoms), hvilket betyder, at momsen afregnes i køberens land. Har sælgeren skrevet moms på fakturaen, eller mangler der oplysninger, skal du kontakte sælgeren og bede om en ny faktura – ellers risikerer du at betale både dansk og udenlandsk moms. Vær opmærksom på, at EU-landene har forskelligt antal tegn i momsnummeret.

Bogføringen kræver to ekstra konti pr. købstype. Ved varekøb opretter du "Køb af varer fra andre EU-lande" og "Moms ved køb af varer i udlandet". Ved køb af ydelser opretter du "Køb af ydelser fra andre EU-lande (med omvendt betalingspligt)" og "Moms ved køb af ydelser i udlandet (med omvendt betalingspligt)". Køber du både varer og ydelser, skal alle fire konti oprettes.

Omregn først fakturabeløbet til danske kroner med en valutakurs fra din bank eller Nationalbanken, og beregn derefter 25 % dansk moms af beløbet. Skats eget eksempel: en virksomhed køber sko for 2.000 euro til kurs 7,5, altså 15.000 kr., og skal beregne 15.000 × 0,25 = 3.750 kr. i dansk moms, som bogføres på moms-kontoen sammen med købsbeløbet.

Moms og told ved køb fra EU vs. uden for EU

• Køb fra EU — Omvendt betalingspligt: du beregner og betaler dansk moms (25 %) af varens eller ydelsernes pris. Sælgeren fakturerer uden moms. Ingen told.

Køb uden for EU: importmoms, told og transportørgebyr

Ved køb fra lande uden for EU skal du betale 25 % dansk moms af alle varer (importmoms). Momsen beregnes af det samlede beløb for varen, fragten, tolden og eventuelt andre afgifter – altså ikke kun af varens pris.

Tolden afhænger af, hvilken vare du køber, og af varens pris. Nogle varer er der slet ikke told på, og satsen varierer fra vare til vare. Den konkrete sats findes via varens varekode og Toldstyrelsens toldberegner.

Transportøren opkræver et gebyr. Varer fra lande uden for EU skal angives til Toldstyrelsen, inden de kan udleveres, og i praksis er det normalt den transportør, du bruger, der står for angivelsen. Fragtfirmaerne opkræver typisk et gebyr på 150-250 kr. i tillæg til fragten. Betalingsrækkefølgen varierer: nogle transportører giver besked om, at pakken er klar, men først udleveres efter betaling af told og moms, mens andre udleverer pakken, før du modtager regningen.

For nogle varer kommer der ud over told og moms også særlige afgifter – det gælder blandt andet spiritus, kaffe og slik. Punktafgift er en mængdeafgift, hvor afgiftens størrelse beregnes ud fra eksempelvis, hvor meget alkohol der er i spiritus, eller hvor meget sukker der er i chokolade. Køber du varerne på internettet fra lande uden for EU, beregner og opkræver transportøren både told, moms og punktafgifter på dine eller sælgerens vegne.

Der findes en genvej for mindre forsendelser: Er netbutikken tilsluttet en særlig ordning for varer, der koster under 150 euro, kan du betale momsen direkte i butikken. Så betales der dansk moms af salget, og til gengæld skal der ikke betales importmoms ved ankomsten.

Fordeler og ulemper ved at betale moms direkte i netbutikken

Sådan beregnes tolden – og hvad betyder 150 euro-grænsen?

Varer i pakker med en samlet værdi på over 150 euro toldes efter de hidtidige regler: du betaler en bestemt toldsats af varens pris inkl. fragt, og toldsatsen varierer fra vare til vare. Brug Toldstyrelsens toldberegner og slå varens varekode op for at finde den konkrete sats.

Grænsen vurderes på hele forsendelsen, ikke på den enkelte vare. Toldstyrelsens eksempel: du køber et ur til 1.000 kr. og en urrem til 500 kr., som sendes samlet i én pakke. Selv om det er to forskellige varer, er forsendelsens samlede værdi over 150 euro, og du skal derfor betale told – både af de 1.500 kr. og af dine udgifter til fragt. Ved vurderingen af, om du har købt for mere end 150 euro, skal fragten dog ikke regnes med.

For pakker med en samlet værdi på 150 euro eller derunder bliver der fra 1. juli 2026 lagt en told på 3 euro pr. varepost oveni prisen. Antallet af vareposter – ikke antallet af styk – er afgørende. Toldstyrelsens eksempel: tre bomuldssokker, et par jeans i denim og seks drikkeglas af plast har en samlet pris under 150 euro, men udgør tre forskellige vareposter og pålægges derfor 3 × 3 = 9 euro i told.

Afregningen af de 3 euro sker ikke nødvendigvis ved døren. Det er netbutikken eller transportøren, som skal afregne beløbet pr. varepost til Skatteforvaltningen, men du må forvente, at beløbet opkræves hos dig – enten når varen ankommer til Danmark, eller i den netbutik, hvor du køber varen. For varer over 150 euro betaler du tolden, når varen ankommer til Danmark.

Omfanget af småpakker er steget markant: Toldstyrelsen modtog i 2025 17 millioner toldangivelser på pakker til en værdi under 150 euro mod cirka 3,5 millioner i 2024. Størstedelen af pakkerne kommer fra Kina.

Tendenser i småpakker til Danmark (2024–2025)

Indberetning og betaling: sådan håndterer du momsen i praksis

Når du importerer varer som virksomhed, skal du være registreret som importør, og du skal indberette dit salg i Importsystemet. Registreringen som importør foregår på indberet.virk.dk.

Momsbeløbet indberettes i feltet "Moms af varekøb i udlandet" – det dækker både EU og 3. lande – eller i feltet "Moms af ydelseskøb i udlandet med omvendt betalingspligt". Beløbet bliver lagt til det samlede beløb, du skal betale. Normalt kan du samtidig trække momsen fra som købsmoms, så importmomsen i sig selv ikke bliver en endelig omkostning for momsregistrerede virksomheder med fradragsret.

Du skal også indberette i feltet Rubrik A – varer. Har du kun købt varer i lande uden for EU, udfyldes rubrikken med et nul. Har du derimod købt varer i EU-lande, skal værdien af disse varekøb indberettes i Rubrik A – varer.

Sådan håndterer du momsen ved import af varer

Ydelser og varer med særregler

For en række ydelser købt i udlandet skal du slet ikke beregne og betale dansk moms. Det gælder personbefordring, adgang til arrangementer inden for kultur, kunst, sport, videnskab, undervisning, underholdning og lignende, restaurations- og cateringydelser samt korttidsleje af transportmidler.

Heller ikke disse ydelser udløser dansk moms, når du køber dem i udlandet og overvejende bruger dem uden for EU: salg af rettigheder, reklame, rådgivning, forpligtelse til undladelse (for eksempel konkurrenceklausuler), bank-, finansierings- og forsikringsvirksomhed bortset fra udlejning af bankbokse, udlejning af arbejdskraft, udlejning af løsøregenstande samt transport og transmission af gas, elektricitet, varme og kulde.

På varesiden er der særlige punktafgifter på udvalgte varegrupper som spiritus, kaffe og slik. Ved handel inden for EU betaler du for det meste punktafgiften gennem transportøren eller via den webshop, du handler hos, og webshoppen skal oplyse dig om, hvorvidt den afregner punktafgiften for dig, eller om du selv skal betale den til Skattestyrelsen. Ved handel uden for EU er det transportøren, der beregner og opkræver told, moms og punktafgifter.

Tjekliste før du handler med udlandet

Afklar først, om forsendelsen reelt kommer fra EU eller fra et tredjeland. En tysk webshop med afsendelse fra Kina følger reglerne uden for EU, og lande med toldpræferencer som Island, Schweiz, Tyrkiet og Grønland kan give nedsat eller fjernet told. Sikr dig, at virksomheden er eks- og/eller importørregistreret hos Erhvervsstyrelsen, hvis du skal handle med tredjeland.

Ved EU-køb: oplys dit momsnummer (DK + 8-cifret cvr-nr. eller SE-nr.), før fakturaen udstedes, og tjek at både dit og sælgerens momsnummer samt påtegningen "Reverse Charge" (ydelser) eller "Free of VAT"/"Zero rated" (varer) står på fakturaen. Mangler noget, eller er der skrevet moms på, skal du bede om en ny faktura. Omregn til danske kroner og beregn 25 % dansk moms, og bogfør på konti for køb og moms – henholdsvis varer og ydelser.

Ved køb uden for EU: regn med 25 % moms af varen plus fragt, told og andre afgifter, plus transportørens gebyr, som typisk ligger på 150-250 kr. ud over fragten. Slå varens varekode op, og brug Toldstyrelsens toldberegner. Husk at vurdere, om hele forsendelsen overstiger 150 euro – husk at fragten ikke tælles med i den vurdering – og at der fra 1. juli 2026 gælder 3 euro pr. varepost for pakker på 150 euro eller derunder.

Ved import: registrér dig som importør på indberet.virk.dk, indberet i Importsystemet, før momsbeløbet i "Moms af varekøb i udlandet" eller "Moms af ydelseskøb i udlandet med omvendt betalingspligt", og udfyld Rubrik A – varer (med nul, hvis alle varekøb er uden for EU, ellers med værdien af EU-varekøbene). Træk samtidig momsen fra som købsmoms, hvis du har fradragsret.

Tjekliste før du handler med udlandet