Moms og told ved forsendelser til og fra udlandet

Moms og told er ikke det samme – men de mødes ved forsendelser over grænsen

Moms er en afgift på varer og ydelser med en sats på 25 %. Virksomheden lægger afgiften oven i varens pris og indbetaler momsen til Skattestyrelsen.

Told er en importafgift, som staten opkræver, når varen kommer fra et land uden for EU. Begge afgifter kan optræde på samme forsendelse og må ikke forveksles, når du opgør en importudgift.

Told findes som styktold og værditold. Styktold er et fast beløb pr. importeret vare; værditold er en procentdel af varens værdi.

Toldsatsen afhænger af varen, og nogle varer har ingen told. EU kan under visse omstændigheder pålægge varer fra tredjelande antidumpingtold for at beskytte europæiske virksomheder mod udkonkurrering.

Ved køb uden for EU skal du oven i varens pris betale told, moms og et transportørgebyr. Momsen beregnes af varen, fragten, tolden og eventuelt andre afgifter. En højere toldsats løfter derfor også momsbeløbet, fordi tolden indgår i momsgrundlaget.

Told er en afgift på import eller eksport af varer mellem lande og betales af den person eller virksomhed, der importerer eller eksporterer varerne. Moms er derimod en afgift på salg af varer og ydelser og opkræves typisk af den virksomhed, der sælger dem.

Formålet med toldafgiften er blandt andet at beskytte hjemmemarkedet ved at bringe omkostningerne ved importerede varer op på samme niveau som varer produceret inden for EU.

Told er ikke kun noget, der rammer varer på vej ind i EU. Afgiften pålægges også ved eksport af varer mellem lande og betales af den virksomhed, der eksporterer varen.

Moms vs. Told: Hovedforskelle ved forsendelser til og fra udlandet

Først skal du afgøre, om forsendelsen kommer fra EU eller uden for EU

EU er en toldunion med et fælles regelsæt for told. Varer cirkulerer frit mellem medlemslandene, og der opkræves ikke told på intern EU-handel. Toldmyndighederne i alle 27 EU-lande arbejder sammen som én fælles myndighed. Told udløses derfor ved handel med tredjelande som USA og Kina.

Se ikke kun på, hvor webshoppen ligger. Køber du en vare på en tysk hjemmeside, men varen afsendes fra Kina, gælder reglerne for internethandel uden for EU, og du skal betale told, moms og eventuelle afgifter af købet.

Varer fra et tredjeland kan være billigere i told, end du regner med. EU har toldpræferencer med en række lande uden for EU, blandt andet Island, Schweiz, Tyrkiet og Grønland. Tolden er nedsat eller fjernet på særlige områder, så tjek varens oprindelse og varekode, før du kalkulerer.

Vil din virksomhed handle med et tredjeland, skal den eks- og/eller importørregistreres hos Erhvervsstyrelsen. Ved registreringen får virksomheden automatisk et EORI-nummer, som er cvr-nummeret med DK foran; har virksomheden kun et SE-nummer, bruges det som EORI-nummer.Registreringen kan gennemføres på få minutter og koster ikke noget.

Reglerne for told varierer fra land til land, fordi de enkelte lande selv fastsætter deres toldregler. Toldbeløbet afhænger desuden af, hvilke varer der sendes.

Sender du varer til et andet EU-land, opkræves der ikke told. Varerne cirkulerer frit i toldunionen, og told bliver først aktuel, når forsendelsen går til eller kommer fra et tredjeland.

Skal du sende varer til et tredjeland som USA eller Kina, gælder modtagerlandets toldregler. Satsen afhænger af varen, så slå varekoden op, inden du kalkulerer.

Fordele og ulemper ved at handle med tredjelande

Køb i EU: omvendt betalingspligt og dansk moms

Når din virksomhed køber varer eller ydelser af virksomheder i andre EU-lande, skal du som køber selv beregne og betale dansk moms. Det kaldes omvendt betalingspligt, fordi sælgeren normalt beregner momsen. Sælgeren fakturerer derfor uden udenlandsk moms.

Oplys dit momsnummer til sælgeren, inden du modtager fakturaen. Dit momsnummer er "DK" plus dit 8-cifrede cvr-nr. eller SE-nr. Tjek, at både dit og sælgerens momsnummer står på fakturaen.

Køber du en ydelse, skal fakturaen have påtegningen "Reverse Charge" (omvendt betalingspligt). Køber du en vare, skal der stå "Free of VAT" eller "Zero rated" (EU-erhvervelsesmoms), så momsen afregnes i køberens land.

Har sælgeren skrevet moms på fakturaen, eller mangler der oplysninger, skal du kontakte sælgeren og bede om en ny faktura. Ellers risikerer du at betale både dansk og udenlandsk moms. Vær opmærksom på, at EU-landene har forskelligt antal tegn i momsnummeret.

Bogføringen kræver to ekstra konti pr. købstype. Ved varekøb opretter du "Køb af varer fra andre EU-lande" og "Moms ved køb af varer i udlandet". Ved ydelseskøb opretter du "Køb af ydelser fra andre EU-lande (med omvendt betalingspligt)" og "Moms ved køb af ydelser i udlandet (med omvendt betalingspligt)". Køber du både varer og ydelser, skal alle fire konti oprettes.

Omregn først fakturabeløbet til danske kroner med en valutakurs fra din bank eller Nationalbanken. Beregn derefter 25 % dansk moms af beløbet. Skats eget eksempel: en virksomhed køber sko for 2.000 euro til kurs 7,5, altså 15.000 kr., og skal beregne 15.000 × 0,25 = 3.750 kr. i dansk moms, som bogføres på moms-kontoen sammen med købsbeløbet.

Køb uden for EU: importmoms, told og transportørgebyr

Ved køb i tredjelande skal du betale 25 % dansk moms af alle varer (importmoms). Momsen beregnes af det samlede beløb for varen, fragten, tolden og eventuelt andre afgifter – ikke kun af varens pris.

Tolden afhænger af varen og af dens pris. Nogle varer har slet ingen told, og satsen er varespecifik. Find den konkrete sats via varens varekode og Toldstyrelsens toldberegner.

Transportøren opkræver et gebyr. Varer fra tredjelande skal angives til Toldstyrelsen, inden de kan udleveres, og det er normalt din transportør, der står for angivelsen. Fragtfirmaerne tager typisk 150-250 kr. i tillæg til fragten.

Betalingsrækkefølgen varierer. Nogle transportører giver besked om, at pakken er klar, men udleverer den først efter betaling af told og moms. Andre udleverer pakken, før du modtager regningen.

For nogle varer kommer der ud over told og moms også særlige afgifter – blandt andet spiritus, kaffe og slik. Punktafgift er en mængdeafgift, der beregnes efter eksempelvis alkoholindholdet i spiritus eller sukkerindholdet i chokolade.

Køber du varerne på internettet uden for EU, beregner og opkræver transportøren både told, moms og punktafgifter på dine eller sælgerens vegne.

Er netbutikken tilsluttet en særlig ordning for varer under 150 euro, kan du betale momsen direkte i butikken. Så betales dansk moms af salget, og til gengæld skal der ikke betales importmoms ved ankomsten.

Statistik over pakker til Danmark: Udvikling og toldregler

Sådan beregnes tolden – og hvad betyder 150 euro-grænsen?

Pakker med en samlet værdi over 150 euro toldes efter de hidtidige regler. Du betaler en bestemt toldsats af varens pris inkl. fragt, og satsen afhænger af varekoden.

Brug Toldstyrelsens toldberegner og slå varens varekode op for at finde den konkrete sats.

Grænsen vurderes på hele forsendelsen, ikke på den enkelte vare. Toldstyrelsens eksempel: du køber et ur til 1.000 kr. og en urrem til 500 kr., som sendes samlet i én pakke.

Selv om det er to forskellige varer, er forsendelsens samlede værdi over 150 euro, og du skal betale told – både af de 1.500 kr. og af dine udgifter til fragt. Ved vurderingen af, om du har købt for mere end 150 euro, tælles fragten dog ikke med.

For pakker med en samlet værdi på 150 euro eller derunder lægges der fra 1. juli 2026 en told på 3 euro pr. varepost oveni prisen. Antallet af vareposter – ikke antallet af styk – er afgørende.

Toldstyrelsens eksempel: tre bomuldssokker, et par jeans i denim og seks drikkeglas af plast har en samlet pris under 150 euro. De udgør tre forskellige vareposter og pålægges derfor 3 × 3 = 9 euro i told.

Afregningen af de 3 euro sker ikke nødvendigvis ved døren. Netbutikken eller transportøren skal afregne beløbet pr. varepost til Skatteforvaltningen, men du må forvente, at beløbet opkræves hos dig – enten ved varens ankomst til Danmark eller i den netbutik, hvor du køber varen.

For varer over 150 euro betaler du tolden, når varen ankommer til Danmark.

Toldstyrelsen modtog i 2025 17 millioner toldangivelser på pakker til en værdi under 150 euro mod cirka 3,5 millioner i 2024. Størstedelen af pakkerne kommer fra Kina.

150 euro svarer til cirka 1.150 kr. EU har fjernet den tidligere toldfritagelse for pakker under dette beløb og pålægger i stedet en fast toldafgift på tre euro pr. varepost fra 1. juli 2026.

Reglerne om 150 euro og 3 euro pr. varepost gælder varer på vej ind i EU. Sender du selv en forsendelse ud af EU, afgøres tolden i stedet af modtagerlandets regler.

Sådan beregnes told og moms ved køb uden for EU

Indberetning og betaling: moms og angivelser ved import og eksport

Sender du varer til en kunde i et andet EU-land, er der ikke tale om eksport, men om levering inden for EU. Eksport betyder, at en vare føres helt ud af EU's toldområde.

Ved eksport til et land uden for EU kan virksomheden sælge varerne uden moms, hvis du kan dokumentere, at de er sendt ud af EU. Det momsfrie salg indberettes i rubrik C i momsangivelsen.

Alle varer, der eksporteres til et land uden for EU, skal angives i en eksportangivelse i DMS Eksport. Mange lader en toldrepræsentant, fx et speditørfirma eller en transportør, indgive angivelsen, men adgang til DMS Eksport giver dig overblik over dine egne eksportangivelser.

Tjek også, om varen er omfattet af særlige regler for eksportkontrol eller dual use, fx ved eksport af affald eller eksport til bestemte lande. Kravene skal være opfyldt i forbindelse med eksporten.

Når du importerer varer som virksomhed, skal du være registreret som importør og indberette dit salg i Importsystemet. Registreringen som importør foregår på indberet.virk.dk.

Momsbeløbet indberettes i feltet "Moms af varekøb i udlandet" – det dækker både EU og 3. lande – eller i feltet "Moms af ydelseskøb i udlandet med omvendt betalingspligt". Beløbet lægges til det samlede beløb, du skal betale.

Normalt kan du samtidig trække momsen fra som købsmoms. Importmomsen bliver derfor ikke en endelig omkostning for momsregistrerede virksomheder med fradragsret.

Du skal også indberette i feltet Rubrik A – varer. Har du kun købt varer uden for EU, udfyldes rubrikken med et nul. Har du købt varer i EU-lande, skal værdien af disse varekøb indberettes i Rubrik A – varer.

For uddybende og fyldestgørende juridisk information henviser Skat til Den juridiske vejledning om moms.

Ydelser og varer med særregler

For en række ydelser købt i udlandet skal du slet ikke beregne og betale dansk moms. Det gælder personbefordring, adgang til arrangementer inden for kultur, kunst, sport, videnskab, undervisning, underholdning og lignende, restaurations- og cateringydelser samt korttidsleje af transportmidler.

Heller ikke disse ydelser udløser dansk moms, når du køber dem i udlandet og overvejende bruger dem uden for EU: salg af rettigheder, reklame, rådgivning, forpligtelse til undladelse (for eksempel konkurrenceklausuler), bank-, finansierings- og forsikringsvirksomhed bortset fra udlejning af bankbokse, udlejning af arbejdskraft, udlejning af løsøregenstande samt transport og transmission af gas, elektricitet, varme og kulde.

På varesiden er der særlige punktafgifter på udvalgte varegrupper som spiritus, kaffe og slik. Ved handel inden for EU betaler du for det meste punktafgiften gennem transportøren eller via webshoppen.

Webshoppen skal oplyse, om den afregner punktafgiften for dig, eller om du selv skal betale den til Skattestyrelsen. Ved handel uden for EU beregner og opkræver transportøren told, moms og punktafgifter.

Tjekliste før du handler med udlandet

Afklar først, om forsendelsen reelt kommer fra EU eller fra et tredjeland. En tysk webshop med afsendelse fra Kina følger reglerne uden for EU.

Toldpræferencer med Island, Schweiz, Tyrkiet og Grønland kan give nedsat eller fjernet told. Skal du handle med tredjeland, skal virksomheden være eks- og/eller importørregistreret hos Erhvervsstyrelsen.

Ved EU-køb: oplys dit momsnummer (DK + 8-cifret cvr-nr. eller SE-nr.), før fakturaen udstedes. Tjek, at både dit og sælgerens momsnummer samt påtegningen "Reverse Charge" (ydelser) eller "Free of VAT"/"Zero rated" (varer) står på fakturaen.

Mangler noget, eller er der skrevet moms på, skal du bede om en ny faktura. Omregn til danske kroner, beregn 25 % dansk moms, og bogfør på konti for køb og moms – henholdsvis varer og ydelser.

Ved køb uden for EU: regn med 25 % moms af varen plus fragt, told og andre afgifter. Læg transportørens gebyr til, typisk 150-250 kr. ud over fragten.

Slå varens varekode op, og brug Toldstyrelsens toldberegner. Vurder, om hele forsendelsen overstiger 150 euro – fragten tælles ikke med i den vurdering.

Fra 1. juli 2026 gælder 3 euro pr. varepost for pakker på 150 euro eller derunder.

Ved import: registrér dig som importør på indberet.virk.dk, og indberet i Importsystemet. Før momsbeløbet i "Moms af varekøb i udlandet" eller feltet for moms af ydelseskøb med omvendt betalingspligt.

Udfyld Rubrik A – varer med nul, hvis alle varekøb er uden for EU, ellers med værdien af EU-varekøbene. Træk samtidig momsen fra som købsmoms, hvis du har fradragsret.

Sender virksomheden varer til et tredjeland, kræver det eksportørregistrering hos Erhvervsstyrelsen. Registreringen tager få minutter og koster ikke noget.

Ved eksport: angiv varerne i DMS Eksport selv eller via en speditør, gem dokumentationen for, at varerne har forladt EU, og indberet det momsfrie salg i rubrik C.

Skal du sende til et tredjeland, så tjek modtagerlandets toldregler og varens varekode.

Tjekliste før du handler med udlandet